どのソフトでも共通してやること
操作画面は違っても、やるべきことは3つです。これを先に押さえておくと、どのソフトでも迷いません。
- ① 売掛金を未収入金に振り替える債権を譲渡した日付で登録します。金額は債権の額面全額です。
- ② 入金と手数料を同時に登録する入金額と売上債権売却損の2行で、未収入金の全額を消し込みます。
- ③ 売上債権売却損の税区分を非課税にするここが最も間違えやすい箇所です。既定のままだと課税仕入れになることがあります。
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先に「売上債権売却損」の勘定科目を作っておくことをおすすめします。どのソフトも初期状態ではこの科目が用意されていないことが多く、都度入力すると表記ゆれが起きます。
freee の場合
freee は「取引」ベースで動くため、振替伝票よりも取引の登録と消込を組み合わせるほうが自然です。
- 勘定科目を追加する設定 → 勘定科目 の設定から「売上債権売却損」を追加します。大分類は営業外費用、税区分の初期値を「対象外」または「非課税仕入」にしておきます。
- 譲渡時の振替を登録する取引 → 振替伝票 で、借方「未収入金」／貸方「売掛金」を債権額で登録します。
- 入金を登録する口座の同期明細から入金を取り込み、勘定科目を「未収入金」として消込します。金額が手取り額のため、差額の手数料が残ります。
- 差額を手数料として処理する取引の詳細で行を追加し、「売上債権売却損」で差額を登録します。ここで税区分が対象外になっているか必ず確認します。
freee で起きやすいこと口座同期で入金だけを自動登録すると、売掛金がそのまま残り続けます。未収入金への振替を先に済ませておかないと、後から消込先が見つからず手戻りになります。
マネーフォワード クラウド会計の場合
マネーフォワードは振替伝票が使いやすいので、仕訳をそのまま入力する方法が素直です。
- 勘定科目を追加する各種設定 → 勘定科目 で「売上債権売却損」を追加。区分は営業外費用、消費税設定を「非課税仕入」にします。
- 譲渡時の仕訳を入力する手動で仕訳 → 振替伝票 で、未収入金／売掛金を入力します。
- 入金時の仕訳を入力する同じく振替伝票で、借方に「普通預金」と「売上債権売却損」の2行、貸方に「未収入金」1行を入力します。
自動取得した銀行明細がある場合は、入金明細を振替伝票と重複登録しないよう注意してください。二重計上は現預金残高のずれとして必ず表面化します。
弥生会計の場合
弥生会計も振替伝票で入力します。デスクトップ版・クラウド版で画面は異なりますが、考え方は同じです。
- 科目を設定する科目設定から「売上債権売却損」を営業外費用に追加します。税区分は「対象外」を既定にします。
- 振替伝票で2つの仕訳を入力する譲渡時（未収入金／売掛金）と入金時（普通預金＋売上債権売却損／未収入金）の2本です。
- 補助科目を活用する未収入金にファクタリング会社ごとの補助科目を設定しておくと、複数社を併用している場合の残高管理が楽になります。
複数社を使っている場合、この補助科目の設定が効きます。どの会社にいくら未回収があるかが常に見えるようになり、年間の手数料をファクタリング会社別に集計できるようになります。乗り換えの判断材料として有効です。
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入力後に確認する3か所
- 売掛金の残高に、譲渡済みの債権が残っていないか
- 売上債権売却損の税区分が、課税仕入れになっていないか
- 現預金の帳簿残高と通帳残高が一致しているか（二重計上の検出）
3つとも、月次の締めのタイミングで確認すれば十分です。特に2つ目は、一度科目の初期設定を直してしまえば以降は自動的に正しくなります。
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まとめ｜科目を1つ作れば、あとは流れる
ソフトごとの操作は違っても、やることは「未収入金への振替」「入金と手数料の同時消込」「税区分の確認」の3つです。
最初に売上債権売却損という勘定科目を作り、税区分を非課税に固定しておく。この一手間だけで、毎月の入力も決算時の確認も大幅に楽になります。
複数社を併用しているなら、未収入金に補助科目を設定しておくと、会社ごとの手数料が集計できます。乗り換えを検討するときの数字がそのまま手に入ります。
会社別の年間手数料を出してみてください
補助科目で集計すると、どの会社が高いかが一目でわかります。そのうえで条件を見直せます。
よくある質問
売上債権売却損の科目がありません
初期状態では用意されていないことが多いため、営業外費用として新規に追加してください。
freeeではどう入力しますか？
振替伝票で未収入金へ振り替え、入金明細を未収入金で消込し、差額を売上債権売却損で登録します。
マネーフォワードではどう入力しますか？
振替伝票で譲渡時と入金時の2本を入力します。銀行明細との重複登録に注意してください。
弥生会計ではどう入力しますか？
振替伝票で2本入力します。未収入金に補助科目を設定すると会社別の管理が楽になります。
税区分は何を選びますか？
非課税仕入または対象外です。課税仕入10%のままにしないでください。
口座同期で入金だけ取り込んでしまいました
売掛金が残ったままになります。譲渡時の振替を登録してから消込をやり直してください。
現預金の残高が合いません
振替伝票と銀行明細の二重計上が原因であることが多いです。入金日の仕訳を確認してください。
複数のファクタリング会社を使っています
未収入金に会社ごとの補助科目を設定すると、残高と年間手数料を会社別に把握できます。
過去の入力を直すべきですか？
税区分の誤りは消費税の申告に影響します。金額によっては修正が必要なため税理士に確認してください。
入力方法を相談したい
処理の整理とあわせて、手数料の水準もご相談いただけます。
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※本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、個別の会計処理・税務判断を保証するものではありません。勘定科目の選択や税務上の取り扱いは、契約の実態・事業内容・会計方針によって異なります。実際の処理にあたっては、顧問税理士または所轄税務署にご確認ください。