01なぜ日単位でないといけないか
月次で見ると「今月は収支トントン」でも、実際には月末に資金が足りないことがあります。
| 月次で見た場合 | 日繰りで見た場合 |
|---|
| 月間の入金 | 800万円 | 20日に500万、月末に300万 |
| 月間の支払い | 780万円 | 25日に700万、月末に80万 |
| 判定 | +20万円で問題なし | 25日に200万円不足 |
月末入金の300万円は、25日の支払いには間に合いません。月次の表では、この5日間のずれが消えてしまいます。
02日繰り表の作り方
表計算ソフトで足ります。列は日付、行は次の項目です。
- 前日繰越前日末の預金残高。複数口座があれば合算します。
- 入金売掛金の入金予定を、取引先ごとに実際の入金日で並べます。「月末」ではなく「9月30日」と書きます。
- 支払い買掛金、給与、社会保険料、税金、家賃、借入返済、リース料。金額が確定しているものから埋めます。
- 当日残高前日繰越＋入金−支払い。ここがマイナスになる日が資金ショートの日です。
編集部期間は3か月それ以上先は精度が落ちます。逆に1か月では手を打つ時間が足りません。13週（約3か月）が実務的な単位とされています。
03入れ忘れやすい支払い
- 社会保険料（翌月末の口座振替）
- 源泉所得税（原則として翌月10日）
- 消費税の中間申告・納付
- 賞与とそれにかかる社会保険料
- 年払いの保険料・システム利用料
- ファクタリングの留保金が戻る予定日（入金側）
特に社会保険料と源泉所得税は金額が大きく、日付が固定です。入れ忘れると表そのものが当てにならなくなります。
04不足日が見えたら
何日にいくら足りないかが分かれば、打てる手が具体的になります。
| 不足までの日数 | 現実的な手 |
|---|
| 60日以上 | 融資の申込、支払サイトの交渉、条件変更の相談 |
| 30〜60日 | ファクタリングの条件見直し、納税・社保の猶予申請 |
| 7〜30日 | 支払いの優先順位づけ、取引先への支払猶予の相談 |
| 7日未満 | 公的窓口・弁護士へ。自力での調達は間に合わない可能性が高い |
日数が短いほど、選べる手は減ります。だから早く作る価値があります。
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